会计营改增论文参考文献
核心期刊论文（推荐重点阅读）
这类文献通常观点新颖、论证严谨,代表了该领域的研究前沿。
（一） 宏观政策与影响研究
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贾康, & 施文泼. (2025).“营改增”:改革成效、问题挑战与未来展望. 财政研究, (5), 2-9.
- 推荐理由: 财政部原官员的权威解读，全面分析了营改增的成效、遇到的挑战（如税负增加、征管难度等）和未来的改革方向,是理解政策全貌的必读文献。
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刘明慧, & 崔治文. (2025). 营改增对地方财政收入的影响研究——基于双重差分模型的实证分析. 税务研究, (8), 22-27.
- 推荐理由: 采用双重差分法（DID）等计量经济学方法，实证分析了营改增对地方财政收入的净效应，数据支撑有力,研究方法科学。
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李晶, & 郭玉清. (2025). 营改增、企业创新与全要素生产率. 经济研究, 53(10), 160-175.
（图片来源网络，侵删）- 推荐理由: 探讨了营改增通过减轻企业税负，进而促进企业创新和生产率提升的传导机制，视角独特,理论深度高。
（二） 会计处理与财务影响
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盖地. (2025). 全面推开营改增试点后若干会计处理问题探讨. 会计研究, (6), 3-9.
- 推荐理由: 国内会计学权威盖地教授的文章，针对营改增全面推行后，企业在收入确认、增值税会计处理、报表列报等方面遇到的疑难问题进行了深入剖析,实务指导性极强。
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王跃堂, & 赵子夜. (2025). 增值税改革与企业财务报告行为——基于“营改增”自然实验的经验证据. 金融研究, (7), 152-170.
- 推荐理由: 研究了营改增如何影响企业的会计选择和财务报告行为，例如是否利用增值税政策进行盈余管理,视角新颖。
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叶康涛, & 张歆. (2025). 营改增、增值税专用发票与税收征管. 管理世界, 34(4), 108-123.
（图片来源网络，侵删）- 推荐理由: 从税收征管的角度，分析了营改增后企业获取和使用增值税专用发票的行为变化,及其对企业财务和税务的影响。
（三） 行业与企业影响
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陈晓, & 李静. (2025). 营改增对建筑业企业税负及绩效的影响研究. 建筑经济, 38(5), 98-102.
- 推荐理由: 聚焦于建筑业这一受营改增影响巨大的行业，分析了其税负变化的原因（如甲供材、老项目等）以及对经营绩效的具体影响。
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赵息, & 孙铮. (2025). 营改增、融资约束与企业投资效率. 财经问题研究, (1), 67-75.
- 推荐理由: 探讨了营改增通过改善企业现金流、缓解融资约束，进而提升企业投资效率的路径,为理解营改增的微观经济效应提供了新证据。
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万良勇, & 饶静. (2025). 营改增、供应链关系与企业税收遵从. 税务研究, (3), 45-51.
- 推荐理由: 从供应链协同的角度，分析了营改增如何影响上下游企业间的税收传递和整体的税收遵从行为,研究视角独特。
学位论文（系统性研究）
学位论文通常篇幅较长，对研究问题的梳理更为系统,理论基础和文献综述部分非常详实。
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张晓. (2025). 营改增对制造业上市公司税负及绩效影响研究. (硕士学位论文, 东北财经大学).
- 推荐理由: 选取制造业上市公司为样本，系统分析了营改增前后企业税负率和盈利能力的变动,并结合行业特点进行了解读。
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王丽. (2025). “营改增”背景下建筑业企业会计处理问题及对策研究. (硕士学位论文, 首都经济贸易大学).
- 推荐理由: 针对建筑业的特殊业务模式（如清包工、甲供材），深入研究了其增值税会计处理的难点，并提出了具体的优化建议,实务价值高。
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刘芳. (2025). 营改增对现代服务业企业价值的影响研究. (博士学位论文, 中国人民大学).
- 推荐理由: 博士论文研究更为深入，从企业价值创造的视角，构建理论模型并实证检验了营改增通过影响资本结构、创新投入等中介变量对企业价值的最终影响。
专著与教材
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盖地. (2025). 税务会计与税务筹划 (第6版). 中国人民大学出版社.
- 推荐理由: 经典教材，增值税会计”章节详细讲解了营改增后增值税的会计核算方法，包括进项税额、销项税额、差额征税、出口退税等,是学习会计处理的权威参考。
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中国注册会计师协会. (2025). 会计. 中国财政经济出版社.
- 推荐理由: 每年更新的CPA教材，其“收入”和“政府补助”等章节都包含了与增值税相关的会计处理准则和案例,紧跟最新政策变化。
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国家税务总局货物和劳务税司. (2025). 营业税改征增值税政策解读与操作指南. 中国税务出版社.
- 推荐理由: 官方出版的政策解读和操作手册，内容权威、准确，包含了所有营改增试点行业的政策要点、申报流程和案例分析,是理解政策细节的一手资料。
重要政策文件与研究报告
引用政策文件是论文严谨性的重要体现。
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财政部, 国家税务总局. (2025). 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知 (财税〔2025〕36号).
- 推荐理由: 营改增全面推开的纲领性文件，所有研究都以此为基础，论文中分析政策影响时,必须引用此文件作为依据。
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财政部. (2025). 增值税会计处理规定 (财会〔2025〕22号).
- 推荐理由: 规范了营改增后增值税的会计科目设置和账务处理方法,是进行会计处理研究的直接制度依据。
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国家税务总局. (历年). 关于营业税改征增值税试点若干征管问题的公告.
- 推荐理由: 税务总局针对执行中遇到的具体问题发布的补充公告,是解决疑难问题的关键政策依据。
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中国注册会计师协会. (2025). “营改增”对会计师事务所的影响及应对策略研究报告.
- 推荐理由: 行业研究报告，从专业服务机构的角度分析了营改增带来的挑战和机遇,为研究特定行业影响提供了素材。
如何使用这些参考文献
- 确定研究方向: 根据您的兴趣和论文要求，从上述文献中找到切入点，如果您对“财务影响”感兴趣，可以重点阅读盖地、王跃堂等人的文章。
- 搭建论文框架: 通过阅读文献综述（尤其在学位论文中），了解该领域的研究脉络，为自己的论文构建“引言-文献综述-理论分析-现状/问题分析-对策建议”等框架。
- 学习研究方法: 参考实证类论文（如刘明慧、李晶等）的研究设计、变量选取和模型构建方法,为自己的实证分析提供借鉴。
- 支撑核心论点: 在论文中提出观点时，引用权威文献（如贾康、盖地等）作为支持,增强论文的说服力。
- 查找政策依据: 在分析政策影响或提出对策时，务必引用财政部、税务总局发布的原始政策文件,确保论述的准确性。
希望这份详尽的参考文献列表能对您的论文写作有所帮助！祝您学业顺利！
