核心法律法规与官方文件（基础与根本）
这是进行土地增值税清算研究的基石,必须首先掌握。
（图片来源网络，侵删）
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《中华人民共和国土地增值税暂行条例》
- 发布单位：国务院
- 简介：土地增值税的根本大法，规定了纳税义务人、征税范围、税率、计税依据等基本要素。
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《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》
- 发布单位：财政部
- 简介：对《条例》的具体解释和操作细则，是计算土地增值税最直接的依据。
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《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》（国税发〔2006〕187号）
- 发布单位：国家税务总局
- 简介：土地增值税清算领域最重要的文件之一，明确了清算单位、清算条件、清算收入的确认、扣除项目的具体范围和标准、清算报送资料等核心问题，是所有清算工作的操作指南。
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《国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知》（国税函〔2010〕220号）
（图片来源网络，侵删）- 发布单位：国家税务总局
- 简介：对187号文的补充和细化，解决了清算实务中的若干疑难问题，如土地成本的分摊、装修费用的扣除、预缴税款抵扣等，是清算人员必读的文件。
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《国家税务总局关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告》（国家税务总局公告2025年第70号）
- 发布单位：国家税务总局
- 简介：解决了“营改增”后，土地增值税清算中收入和扣除项目如何处理增值税的问题，明确了“不含增值税收入”的概念和计算方法。
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《财政部 税务总局关于继续实施企业改制重组有关土地增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2025年第21号）
- 发布单位：财政部、税务总局
- 简介：规定了企业改制、重组过程中，土地增值税的免税政策，是研究企业并购重组中税务筹划的重要依据。
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各省市税务局发布的土地增值税清算管理办法或指引
- 例如：《北京市地方税务局关于印发<土地增值税清算管理办法>的公告》（北京市地方税务局公告2025年第7号）、《上海市地方税务局关于发布<上海市房地产开发企业土地增值税清算管理办法>的公告》（上海市地方税务局公告2025年第6号）等。
- 简介：各地在国家税务总局文件的基础上，结合本地实际情况制定的更具操作性的规定，研究特定地区的清算问题时必须参考。
权威教材与专著（系统学习）
这些书籍对法规条文进行了系统梳理和深度解读,适合构建完整的知识体系。
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《土地增值税清算实务与案例》
- 作者：李利威
- 简介：国内税务领域的知名专家，本书从实务操作角度出发，结合大量真实案例，详细讲解了清算流程、风险点、税务争议处理等，非常实用。
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《土地增值税政策与操作指南》
- 作者：董宏、李贺等
- 简介：由税务系统内专业人士编写，内容权威、全面，对政策背景、条文解读和操作流程有深刻阐述。
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《中国税制（第XX版）》
- 作者：各知名财经院校教授（如马海涛等）
- 简介：作为大学教材，土地增值税”一章会从理论高度系统介绍其制度设计、原理与演变，适合基础理论学习。
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《税务稽查案例与分析》系列丛书
- 出版社：中国税务出版社等
- 简介：这类书中通常会有专门的土地增值税稽查案例，通过分析真实的稽查案例，可以反向学习清算中常见的错误和风险点。
核心期刊与学术论文（前沿与深度）
了解学术界的最新研究成果、争议焦点和未来趋势。
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《税务研究》
- 主办单位：中国税务学会
- 简介：国内税务领域的顶级学术期刊，经常刊载关于土地增值税改革、清算难点、国际比较等高水平研究论文。
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《财政研究》
- 主办单位：中国财政学会
- 简介：从财政理论和政策层面探讨土地增值税，适合研究其宏观经济效应和制度改革方向。
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《涉外税务》
- 主办单位：中国税务杂志社
- 简介：可能会涉及房地产企业的跨境交易、转让定价等与土地增值税相关的复杂问题。
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知网（CNKI）、万方数据等学术数据库
- 检索关键词：“土地增值税清算”、“房地产开发”、“成本扣除”、“税务风险”、“税收筹划”
- 简介：通过学术数据库可以检索到大量硕士、博士论文和期刊文章，
- 《房地产开发企业土地增值税清算风险防范研究》
- 《土地增值税清算成本扣除问题探析》
- “营改增”后土地增值税清算政策衔接问题研究
实务操作与网络资源（工具与动态）
这些资源有助于了解最新的政策动态和实务操作技巧。
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国家税务总局官网
- 网址：http://www.chinatax.gov.cn/
- 简介：查找最新发布的政策文件、政策解读、问答等，信息最权威、最及时。
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中国注册税务师协会官网
- 网址：http://www.cctaa.cn/
- 简介：会发布税务师行业的业务指引、案例分析等，专业性强。
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各大税务师事务所、会计师事务所的公众号或博客
- 例如：“德勤Deloitte”、“普华永道PwC”、“毕马威KPMG”、“安永EY”、“税务蜂巢”、“郝老师说会计”等。
- 简介：这些机构会定期推送关于土地增值税新政解读、实务操作技巧、经典案例分析等文章，内容鲜活，紧跟实务前沿。
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专业财税数据库
- 例如：威科先行、北大法宝、鼎信诺等。
- 简介：提供法律法规的智能检索、关联法规、实务指引、裁判文书等一站式服务，是专业人士的必备工具。
如何有效利用这些参考文献？
- 打好基础：从《条例》和《实施细则》开始，理解基本概念和计算原理。
- 掌握核心：精读国税发〔2006〕187号和国税函〔2010〕220号，这是清算工作的“操作手册”。
- 结合实务：阅读权威教材和实务案例，将法规条文与实际工作场景相结合，理解其应用。
- 追踪前沿：关注核心期刊和专业公众号，了解政策变化、学术争议和实务难点。
- 地域结合：如果研究特定地区的问题，务必查找并参考当地税务局的具体规定。
希望这份清单能对您的学习和研究工作有所帮助！
