经典教材与专著
这类文献系统性地介绍了税收的基本理论、制度和实践,是入门和建立知识框架的基础。
（一）中文教材
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《财政学》（第十版）- 陈共 著
- 简介：中国财政学领域的“圣经”级教材，内容全面、体系完整，税收原理”、“税收制度”和“税收收入”等章节是经典中的经典，深入浅出地介绍了税收的职能、原则、分类、转嫁与归宿以及中国当前的税制结构。
- 适用人群：所有财税专业学生、研究者及从业者。
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《税收学》（第七版）- 胡怡建 主编
- 简介：国内另一本非常权威的税收学教材，更侧重于税收的具体制度和实务操作，书中对各个税种（增值税、企业所得税、个人所得税等）的讲解非常透彻,并附有大量案例分析。
- 适用人群：希望深入了解中国具体税制的学生和实务工作者。
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《公共财政理论》（第三版）- [美] 安东尼·B·阿特金森、[美] 约瑟夫·E·斯蒂格利茨 著，蔡江南、许斌、邹华明 译
- 简介：虽然是公共财政的经典，但其关于税收的部分（特别是第二部分“税收”）是现代税收理论的基石，它从福利经济学的角度，系统分析了税收的公平与效率、最优税收理论等。
- 适用人群：对税收理论有深入研究需求的研究生和学者。
（二）英文经典教材
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"Public Finance and Public Policy" by Jonathan Gruber
（图片来源网络，侵删）- 简介：国际上最受欢迎的公共财政教材之一，Gruber教授以清晰的逻辑和生动的案例著称，书中关于税收的章节（尤其是第7-10章）非常出色,将复杂的税收理论与现实政策紧密结合。
- 适用人群：本科生、研究生以及对国际税收政策感兴趣的人士。
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"Public Finance" by Harvey S. Rosen and Ted Gayer
- 简介：另一本经典的公共财政教材，内容严谨，理论深度适中，对税收的分析非常系统，涵盖了税收归宿、税收激励、税收公平与效率等核心议题。
- 适用人群：本科生、研究生。
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"Taxation and Economic Growth" by Alberto Alesina and Dani Rodrik
- 简介：这本书（以及相关论文）是研究税收与经济增长关系的开创性文献，它探讨了税收政策如何通过影响投资、人力资本积累等渠道来影响长期经济增长。
- 适用人群：研究税收经济效应的学者。
权威学术期刊
阅读顶级期刊是追踪研究前沿、了解最新研究动态的最佳途径。
（一）国际顶级期刊
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《美国经济评论》
（图片来源网络，侵删）- 简介：经济学领域的顶级综合性期刊，经常发表关于税收对劳动供给、储蓄、投资和企业行为影响的经典实证研究。
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《政治经济学杂志》
- 简介：与AER齐名，发表大量关于税收制度设计、税收政治经济学以及税收与不平等关系的深刻理论文章。
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《经济学季刊》
- 简介：同样属于顶刊，其税收研究常常采用“准自然实验”等前沿计量方法,评估税收政策改革的因果效应。
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《公共经济学杂志》
- 简介：公共经济学领域的专业顶刊，几乎所有与税收相关的高质量研究都会发表在这里，主题涵盖税收理论、税收实证和税收政策评估。
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《税收研究期刊》
- 简介：由美国国家经济研究局主办，是税收实证研究领域的权威期刊,发表了大量关于税收政策微观影响的经典论文。
（二）国内核心期刊
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《经济研究》
- 简介：中国经济学界的顶级期刊，经常发表关于中国税收改革、税收与经济增长、税收与企业行为等重大问题的前沿研究。
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《管理世界》
- 简介：管理学领域的顶级期刊，非常关注税收政策对企业微观行为（如投资、创新、融资）的影响,是研究税收与企业互动关系的重要阵地。
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《财贸经济》
- 简介：由中国社会科学院财经战略研究院主办，是财政、税收、贸易领域的权威期刊，发表大量关于中国税制改革、税收收入结构、税收征管等问题的实证和对策研究。
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《税务研究》
- 简介：由中国税务学会主办，是税务领域最核心的专业期刊，更侧重于税收实务、政策解读和征管问题,理论与实践结合紧密。
经典与前沿文献
这些是财税领域绕不开的开创性论文,对理解税收理论的发展至关重要。
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Arthur Pigou, "The Economics of Welfare" (1920)
- 简介：提出了“庇古税”（Pigouvian Tax）的概念，为解决负外部性（如污染）提供了理论依据,是环境税收的基石。
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James Mirrlees, "An Exploration in the Theory of Optimal Income Taxation" (1971)
- 简介：诺贝尔奖得主Mirrlees的这篇论文，奠定了“最优税收理论”的基础，探讨了如何在效率和公平之间进行权衡,设计最优的所得税体系。
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Martin Feldstein, "Social Security, Induced Retirement, and Aggregate Capital Accumulation" (1974)
- 简介：经典实证研究，证明了社会保障（本质上是一种税收和转移支付）会显著影响个人的退休决策和储蓄行为,开创了研究税收对微观行为影响的先河。
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Emmanuel Saez, "Using Elasticities to Derive Optimal Income Tax Rates" (2001)
- 简介：现代最优税收理论的集大成者，Saez教授利用劳动供给弹性等参数，推导出了计算最优边际税率的公式,对当今的税收政策讨论仍有深远影响。
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Raj Chetty, et al., "Taxes and the Economy" (2012)
- 简介：由多位顶尖经济学家（包括Chetty, Saez, Manoli等）合作撰写，是一篇关于税收政策经济效应的综述性文章，系统总结了税收对劳动、储蓄、企业投资等各方面的最新实证发现。
重要研究机构与数据库
获取数据和报告是研究税收收入不可或缺的一环。
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国际组织
- 国际货币基金组织：发布《财政Monitor》,提供全球各国财政状况和税收政策的分析。
- 经济合作与发展组织：发布《税收收入统计》,是进行跨国税收比较的最权威数据来源之一。
- 世界银行：提供关于发展中国家税收政策和征管能力的研究与报告。
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中国政府机构
- 中华人民共和国财政部：官网会公布年度财政收支报告、财政运行情况等,是获取中国官方税收收入数据的第一手来源。
- 国家税务总局：发布税收月度/季度/年度快报和统计年鉴，提供分税种、分地区、分行业的详细税收数据。
- 国家统计局：发布的《中国统计年鉴》中也包含财政收入和税收收入的相关数据。
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数据库
- CSMAR（国泰安）数据库：国内最权威的经济金融数据库之一，包含上市公司财务数据、税收数据等,是进行税收实证研究的利器。
- Wind（万得）资讯：金融数据终端，提供宏观数据、行业数据、上市公司数据,也包括丰富的税收数据。
如何选择和使用这些参考文献？
- 入门学习：从中文教材（如陈共的《财政学》）开始,建立对税收基本概念和制度的宏观认识。
- 深入研究理论：阅读英文经典教材（如Gruber）和经典文献（如Mirrlees, Saez）,掌握现代税收经济学的分析框架。
- 追踪前沿动态：定期浏览顶级学术期刊（如JPE, AER, 《经济研究》）的最新文章，了解学界正在关注什么问题、用了什么新方法。
- 进行实证研究：利用政府官网和商业数据库获取数据，并参考数据库中的研究方法或期刊上的实证论文,构建自己的研究模型。
希望这份清单能对您的研究或学习有所帮助！
